A Reforma Tributária trouxe mudanças relevantes para as empresas do Simples Nacional, principalmente com a criação do IBS e da CBS e a adoção da não cumulatividade plena. Embora o regime simplificado tenha sido mantido, a forma como os tributos impactam as empresas e, principalmente, suas relações comerciais, mudou.
Na prática, o Simples continuará existindo e passando por adaptações, substituindo tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS pelos novos IBS e CBS dentro da guia unificada. No entanto, a legislação também permite que as empresas optem por recolher esses novos tributos “por fora” do regime, o que pode trazer impactos diretos na forma de apuração e na competitividade no mercado.
Um dos pontos mais importantes dessa mudança é a questão dos créditos tributários. Com a não cumulatividade plena, empresas ao longo da cadeia podem aproveitar créditos dos tributos pagos anteriormente. No caso do Simples Nacional, esses créditos tendem a ser menores, já que a carga tributária do regime é reduzida. Isso pode fazer com que empresas que vendem para outras empresas (B2B) se tornem menos atrativas, pois seus clientes podem ter menor aproveitamento de créditos.
Por outro lado, empresas que atuam diretamente com o consumidor final (B2C) tendem a sentir menos esse impacto, já que, nesse caso, a geração de créditos não é um fator relevante na decisão de compra.
Além disso, fatores como o volume de compras, uso de insumos e estrutura operacional passam a ter ainda mais peso na escolha do regime tributário. Empresas com muitas aquisições podem se beneficiar de modelos que permitam maior aproveitamento de créditos, enquanto aquelas com operação mais simples podem continuar encontrando vantagens no Simples.
Diante desse cenário, a escolha entre permanecer no Simples Nacional, recolher IBS e CBS “por fora” ou migrar para outro regime deixou de ser uma decisão automática. Agora, ela exige uma análise mais estratégica, considerando não apenas a carga tributária, mas também o impacto no negócio como um todo.
Por isso, o planejamento tributário se torna essencial para os próximos anos, especialmente durante o período de transição da Reforma, garantindo que a empresa mantenha sua competitividade e aproveite as melhores oportunidades dentro do novo modelo.
Fonte: Contábeis